房租转租怎么纳税

2025-01-06 16:05:20

房屋转租的缴税方法如下：

增值税

企业转租：

一般纳税人：按照9%的税率计算销项税额，相应进项税额可以抵扣。

小规模纳税人：按照5%的征收率计算应纳税额。

预收款方式：纳税义务发生时间为收到预收款的当天，一次性申报缴纳增值税。

个人转租：

一般纳税人：可选择简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

小规模纳税人：按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

城建税及教育费附加

以实缴的增值税为计税依据计算缴纳城市建设维护税、教育费附加以及地方教育附加。

印花税

转租企业与承租方签订的房屋租赁合同，需按“财产租赁合同”税目计算缴纳印花税，适用税率为千分之一，计税依据为租赁金额。

企业所得税

转租房屋取得的收入，属于企业租金收入，应计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税。

个人所得税

据实征收方式：可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、修缮费用（以每月800元为限，扣除不完的准予在下一次继续扣除，直至扣完），以及税法规定的费用扣除标准（月租金不超过4000元减除800元，4000元以上减除20%），然后按10%的税率计算缴纳个人所得税。

核定征收方式：不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额，然后按20%的税率计算缴纳个人所得税。